公司要注銷賬上的實收資本、未分配利潤要交稅嗎？

來源：欣飛財稅咨詢河北有限公司    時間：2024-11-25    瀏覽量：64次

一、實收資本要交稅嗎？

舉個例子：

梅松公司是一家自然人持股的公司，準備注銷時賬面還有500萬元的實收資本。問：自然人股東在分回500萬元實收資本時，是否需要繳納個人所得稅？

回答：

1、若自然人股東僅收到500萬元的分回款，無需繳納個人所得稅。

2、退還的款項若是超過500萬元，則需要繳納個人所得稅。

二、“未分配利潤”要交稅嗎？

情況一：

A公司屬于一人有限公司，近期準備注銷清算，但賬面上存在未分配利潤1000萬元，請問注銷時需要繳納個人所得稅嗎？

答：

需要繳納。并且公司在注銷清算時，賬面上若是有盈余公積等，也要按照自然人股東的股份份額來計算分紅的個稅，A公司的股東要按照股息紅利所得繳納20%的個稅200萬元。

情況二：

B企業屬于合伙企業（或者個人獨資企業），近期準備注銷清算，賬面上未分配利潤1000萬元，請問注銷時合伙人需要繳納個人所得稅嗎？

答：

合伙企業和個人獨資企業的未分配利潤是稅后經營所得，在進行股利分配或者公司注銷時都無需再交納稅款了。

也就是說，在注銷時，個人獨資企業和合伙企業的未分配利潤不需要繳納個稅，而股份有限公司和有限責任公司都是需要繳納個人所得稅的。